2020年以来,财政部、国家税务总局陆续下发了多个政策文件支持企业发展,为方便纳税人清晰掌握政策,懂申报会申报,我们将以系列案例的形式梳理新政实施后申报表的填写要点。
今天我们共同来看看:
1%及3%非差额小微企业申报表填写案例。
大连地区某企业为增值税小规模纳税人,选择1个季度为纳税期限。2020年1月份销售货物自行开具增值税普通发票价税合计10.30万元,2月份销售货物取得未开具发票含税收入5.15万元,3月份销售货物自行开具增值税普通发票价税合计10.10万元。
案例分析
该企业2020年一季度销售额=103000÷(1+3%)+51500÷(1+3%)+101000÷(1+1%)=250000(元)
该纳税人2020年一季度不含税销售收入为25万元,未超过30万元,符合政策规定,可以享受免征增值税优惠政策。需要注意的是,计算小微企业免税销售额对应的小微免税额时仍应按照3%征收率计算。因此,该纳税人本期小微企业免税销售额=250000元,小微免税额=250000×3%=7500元。
填写报表
《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》
该企业销售货物应填写至“货物及劳务”列对应的相关栏次。
第9栏“免税销售额”=250000(元)
第10栏“小微企业免税销售额”=250000(元)
第19栏“本期免税额”=250000×3%=7500(元)
第20栏“小微企业免税额”=7500(元)
第24栏“本期应补(退)税额”=0(元)
下一篇: 小规模纳税人增值税减免优惠申报表填写指南——1%及3%非差额非小微企业申报表填写案例
国家税务总局关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告
858财政部 税务总局关于调整横琴粤澳深度合作区有关增值税和消费税退税货物范围的通知
570关于《国家税务总局关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》的解读
312中国人民银行 财政部 国家税务总局关于跨境税费缴库退库业务管理有关事项的通知
307工业和信息化部 国家发展和改革委员会 财政部 国家税务总局关于开展2023年度享受研发费用加计扣除政策的工业母机企业清单制定工作的通知
289国家税务总局关于发布出口退税率文库2024A版的通知
242最高人民法院 最高人民检察院关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释
199财政部 税务总局关于在中国(上海)自由贸易试验区及临港新片区试点离岸贸易印花税优惠政策的通知
134国家税务总局 工业和信息化部关于发布《免征车辆购置税的设有固定装置的非运输专用作业车辆目录》(第十四批)的公告
111支持小微企业和个体工商户发展税费优惠政策指引(2.0)
1177国家税务总局关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告
858中华人民共和国公司法
791财政部 税务总局 民政部关于2023年度—2025年度和2024年度—2026年度公益性社会组织捐赠税前扣除资格名单的公告
595财政部 税务总局关于调整横琴粤澳深度合作区有关增值税和消费税退税货物范围的通知
570财政部 生态环境部 商务部 海关总署 税务总局关于在有条件的自由贸易试验区和自由贸易港试点有关进口税收政策措施的公告
456财政部 税务总局关于确认中国红十字会总会等群众团体2024年度—2026年度公益性捐赠税前扣除资格的公告
440关于《国家税务总局关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》的解读
312中国人民银行 财政部 国家税务总局关于跨境税费缴库退库业务管理有关事项的通知
307工业和信息化部 国家发展和改革委员会 财政部 国家税务总局关于开展2023年度享受研发费用加计扣除政策的工业母机企业清单制定工作的通知
289财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告
29221财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知
26981秋后算账,霍尔果斯二千多家企业被要求税务自查
25565广东税务发布2019年度汇算清缴热门65问
23275国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告
22686财政部 税务总局 海关总署 关于深化增值税改革有关政策的公告
22439财政部 国家税务总局关于部分国家储备商品有关税收政策的通知
19707财政部 税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告
18623中华人民共和国个人所得税法
18269关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知
15722税务筹划108招
图书:税务筹划108招
图书:企业所得税实操手册
图书:个人所得税实操手册
Copyright ©2012-2022 TAXTAI.COM All Rights Reserved
北京财春教育科技有限公司 京ICP备08012556号-6