一般纳税人首次购买税控设备的费用,以及每年的技术维护费需全额抵减本属期增值税,应如何申报?(国家税务总局深圳市税务局)
答:一般纳税人需要填写三张表格:
(1)主表23行“应纳税额减征额”填写本期需要抵减的税额;
(2)附表四(税额抵减情况表)第一行“增值税税控系统专用设备及技术维护费”第二列“本期发生额”填写所取得的税控设备和技术维护费的可抵减总金额,第四列“本期实际抵减税额”填写本期实际需要抵减的税额,该栏与主表23栏保持一致;
(3)《增值税减免税申报明细表》“减免税性质代码及名称”选择01129914,该行第二列“本期发生额”和第四列“本期实际抵减税额”与附表四填写保持一致。