各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局:
为规范出口货物退(免)税管理,经研究,总局决定取消出口货物退(免)税清算。现将有关事项通知如下:
一、自2006年1月1日起,对出口企业上一年度出口货物的退(免)税,主管其出口货物退(免)税的国家税务局(以下简称税务机关)不再进行出口货物退(免)税清算。
二、对上一年度出口货物,出口企业应在《国家税务总局关于出口货物退(免)税管理有关问题的通知》(国税发〔2004〕64号)以及《国家税务总局关于出口货物退(免)税管理有关问题的补充通知》(国税发〔2004〕113号)等有关文件规定的退(免)税申报期限内,向税务机关申报出口货物退(免)税。税务机关按现行出口退税管理规定,受理、审核、审批出口企业出口货物的退(免)税。
三、取消出口货物退(免)税清算后,税务机关应进一步加强出口货物退(免)税的日常管理,做好相关数据的统计、上报工作。各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局应于每月3日前(节假日顺延)将《出口货物退(免)税进度月报表》(附件1)上报总局(进出口税收管理司);每季度结束后10日内,将《特殊政策退(免)税季度统计表》(附件2)、《出口卷烟免税情况统计季报表》(附件3)上报总局(进出口税收管理司)。
四、本通知自2006年1月1日起执行。此前规定与本通知不一致的,以本通知为准。《国家税务总局关于印发<出口货物退免税清算管理办法>的通知》(国税发〔1999〕6号)、《财政部 国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知》(财税〔2002〕7号)第五条第二条等有关出口货物退(免)税清算规定停止执行。
特此通知。
附件:1.出口货物退(免)税进度月报表
2.特殊政策退(免)税季度统计表
3.出口卷烟免税情况统计季报表
国家税务总局
二〇〇五年十二月九日
附件1
出口货物退(免)税进度月报表
编报单位:所属期:年月单位:万元、万美元
项目 | 行次 | 认定户数 | 申报受理情况 | 审核情况 | 审批发办理退(调)库情况 | 备 注 | |||||||||||||||||||||||
申 报户数 | 退税出口额 (万美元) | 退(免)税额 | 审核通过应退(免)税 额 | 审核未通过退(免)税额 | 审核在途数 | 已审批退(调)库额 | 已送交 | 国库已办理退(调)库额 | |||||||||||||||||||||
小计 | 以前年度出口货物申报累计 | 当年出口货物申报累计 | 小计 | 以前年度出口货物申报累计 | 当年出口货物申报累 | 小计 | 以前年度出口货物中报累计 | 当年出口货物中报累计 | 小计 | 以前年度出口货物申报累计 | 当年出 口货物 中报累 | 小计 | 以前年度出口货物申报累计 | 当年出口货物申报累计 | 小计 | 以前年度出口货物申报累计 | 当年出口货物中报累 | 国库退 (调) 库额 | 小计 | 以前年度出口货物申报累计 | 当年出口货物申报累 | 退(调库)库在途数 | |||||||
l | 2 | 3=4+5 | 4 | 5 | 6=7+8 | 7 | 8 | 9=10 | 10 | 1l | 12=13+14 | 13 | 14 | 15=16+17 | 16 | 17 | 18=19+ | 19 | 20 | 21 | 22= | 23 | 24 | 25=21-22 | 26 | ||||
合计 | (1)=(2)+(3) | ||||||||||||||||||||||||||||
退税额小计 | (2)=(4)+(9)+(12)+(15)+ | ||||||||||||||||||||||||||||
免抵税额小计 | (3)= | ||||||||||||||||||||||||||||
外贸(工贸)企业 | 小计 | (4)=(5)+(6) | |||||||||||||||||||||||||||
增值税退税 | (5) | ||||||||||||||||||||||||||||
消费税退税 | (6) | ||||||||||||||||||||||||||||
有进出口经营权的内资生产企业 | 免抵退税额 | (7)=(8)+(9) | |||||||||||||||||||||||||||
其中:免抵额 | (8) | ||||||||||||||||||||||||||||
退税额 | (9) | ||||||||||||||||||||||||||||
无进出口经营 权的内资生产企业 | 免抵退税额 | (10)=(11)+(12) | |||||||||||||||||||||||||||
其中:免抵额 | (11) | ||||||||||||||||||||||||||||
退税额 | (12) | ||||||||||||||||||||||||||||
外商投资企业 | 免抵退税额 | (13=(14)+(15) | |||||||||||||||||||||||||||
其中:免抵额 | (14) | ||||||||||||||||||||||||||||
退税额 | (15) | ||||||||||||||||||||||||||||
其他企业 | 小计 | (16)=(17)+(18) | |||||||||||||||||||||||||||
其中:免抵额 | (17) | ||||||||||||||||||||||||||||
退税额 | (18) |
填表人退税部门签发人填报日期
填表说明:
1.“认定户数”指办理出口退税认定的企业户数。“申报户数”指办理出口退(免)税申报的企业户数,同一企业多次中报的不重复统计。上述两项只在第l、4、7、10、13、16行填报。
2.“以前年度出口货物中报累计”栏应当包括以前年度出口货物在本年中报的出口退(免)税以及在以前年度中报但来办理的出口退(免)税。
3.“审核通过应退(免)税额”指经过初审、复审通过的退(免)税额;“审核来通过退(免)税额”指经初审、复审发现疑点暂来通过退(免)税额;“审核在途数一指来完成初审、复审全部审核的退(免)税额。
4.“已审批退(调)税额”指经过领导审批可办理退(调)库的金额;“已送交国库退(调)库额”指开具收入退还书或调库通知书并送交国库金额:“国库已办理退(调)库额”指国库已经办理完退(调)库的金额,该数字应与计统部门统计数字一致。
5.本表按月填报,并在每月结束3日内上报。
附件2:
特殊政策退(免)税季度统计表
上报单位:(公章)所属期:年月单位:万元
退(免)税项月 | 行次 | 申 报 户 数 | 申报情况 | 审核情况 | 审批及办理退(调)库情况 | 备 注 | |||||||||||||||||||||
退税出口额(万美 | 退(免)税额 | 审核通过应退(免)税额 | 审核未通过退(免)税额 | 审核在途数 | 已审批退(调)库额 | 已送交国库退(调)库额 | 国库已办理退(调)库额 | 退(调)库 | |||||||||||||||||||
小计 | 以前年度出口货物申报累计 | 当年出口货物申报累计 | 小计 | 以前年度出口货物申报累计 | 当年出口货物申报累计 | 小计 | 以前年度出口货物申报累计 | 当年出口篮物申报累计 | 小计 | 必前年度出口货物申报累计 | 当年出口货物申报累计 | 小计 | 以前年度出口赞物申报累计 | 当年出口货物申报累计 | 小计 | 以前年度出口货物申报累计 | 当年出口货物申报累计 | 小计 | 以前年度出口货物申报累计 | 当年出口货物申报累计 | |||||||
1 | 2= | 3 | 4 | 5=6+ | 6 | 7 | 8=9+ | 9 | 10 | 11=12+13 | 12 | 13 | 14=15+16 | 15 | 16 | 17=18+ | 18 | 19 | 20 | 21=22+23 | 22 | 23 | 24=20-21 | 25 | |||
外轮供应、外航供应、远洋运输供应公司 | (1) | ||||||||||||||||||||||||||
出境口岸免税店 | (2) | ||||||||||||||||||||||||||
中标机电产品 | 小计 | (3)=(4)+(5) | |||||||||||||||||||||||||
其中:免抵额 | (4) | ||||||||||||||||||||||||||
退税额 | (5) | ||||||||||||||||||||||||||
外商投资企业采购国产设备 | (6) | ||||||||||||||||||||||||||
使(领)馆购买国产物品 | (7) | ||||||||||||||||||||||||||
对外承包工程 | 小计 | (8)=(9)+(10) | |||||||||||||||||||||||||
其中:免抵额 | (9) | ||||||||||||||||||||||||||
退税额 | (lo) | ||||||||||||||||||||||||||
对外修理修配 | 小计 | (11)=(12)+(13) | |||||||||||||||||||||||||
其中:免抵额 | (12) | ||||||||||||||||||||||||||
遇税额 | (13) | ||||||||||||||||||||||||||
境外投资 | 合计 | 14=15 | |||||||||||||||||||||||||
其中:免抵额 | (15) | ||||||||||||||||||||||||||
退税额 | (16) | ||||||||||||||||||||||||||
其他 | 小计 | 17=18 | |||||||||||||||||||||||||
其中:免抵额 | (18) | ||||||||||||||||||||||||||
退税额 | (19) | ||||||||||||||||||||||||||
合计 | 小计 | (20)=(21)+(22) | |||||||||||||||||||||||||
其中免抵额 | (21)=(4)+(9)+(12)+(15)+(18) | ||||||||||||||||||||||||||
退税额 | (22)=(1)+(2)+(5)+(6)+(7)+(10)+(13)+(16)+(19) |
填表说明:
1.指办理出口退(免)税申报的企业户数,同一企业多次申报的不重复统计,该项目在第l、2、3、6、7、8、ll、14、17、20行填报,其他行不填。
2.“以前年度出口货物申报累计”栏应当包括以前年度出口货物在本年申报的出口退(免)税以及在以前年度申报但束办理的出口退(免)税。
3.“审核通过应退(免)税额”指经过初审、复审通过的退(免)税额:“审核未通过退(免)税额”指经初审、复审发现疑点暂未通过退(免)税额;“审核在途数”指未完成初审、复审全部审核的堪(免)税额。
4.“已审批退(调)库额”指经过领导审批可办理退(调)库的金额:“已送交国库退(调)库额”指开具收入退还书或调库通知书并送交国库金额:“国库已办理退(调)库额”指国库已经办理完退(调)库的金额,该数字应与计统部门统计数字致
5.本表按季度填报,并在每个季度结束10内上报。
附件3
出口卷烟免税情况统计季报表
上报单位:所属期:年月至月单位:万元;万支
卷烟出口企业名称 | 本年免税出口卷烟计划数量 | 本年开具准予免税证明情况 | 收到已免税证明情况 | 本年出口核销情况 | 不符台出口核销情况及转内销情况 | ||||||||||||||||||||
累计开具证明份数 | 累计免税购进数量 | 本年累计收到证明份数 | 差额 | 本年累计核准已免税数量 | 差额 | 免征税额 | 已出口数量 | 己核销数量 | 数量 | 金额 | 应补交税款 | 已补交税款 | 备注 | ||||||||||||
小计 | 上年开出 | 本年开出 | 小计 | 上年开出 | 盘年开出 | 小计 | 免征增值税额 | 免征消费税额 | 小计 |
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