来源:扒开税雾 作者:胡晓明 发布时间:2018年5月18日
为解决综服企业反映的问题,促进综服企业规范健康发展,昨日,国家税务总局发布了《国家税务总局关于外贸综合服务企业办理出口货物退(免)税有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第25号,以下简称25号公告),明确规定,外综服企业在2017年11月1日至2018年2月28日期间出口的货物,符合13号公告规定的,允许在2018年6月30日前,按照13号公告的规定申报办理出口退(免)税。《扒开税雾》接到不少读者咨询有关问题,现就有关问题提出看法,供读者参考。
四个注意事项:
1.在2017年11月1日至2018年2月28日期间(此后的就不允许)出口的货物,符合13号公告规定的,务必在2018年6月30日前,按照13号公告的规定申报办理出口退(免)税
2.按照13号公告规定申报办理出口退(免)税的,生产企业开具的增值税专用发票备注栏不能标注“代办退税专用”字样。
3.申报退税时必须在《外贸企业出口退税进货明细申报表》“备注”栏、《外贸企业出口退税出口明细申报表》“备注”栏填写“WMZHFW”。
4.按照13号公告规定申报办理出口退(免)税的,不能用外贸综合服务企业代办退税模块。
三条建议:
1.符合13号公告规定,但是在25号公告出台前已按照外综服企业自营出口业务申报出口退税,但是尚未通过税务机关核准的,《扒开税雾》建议撤单重新按25号公告规定申报退税。
2.符合13号公告规定,但是在25号公告出台前已按照外综服企业自营出口业务办理出口退税或开具代理出口货物证明由委托方生产企业办理出口退税的,《扒开税雾》认为,如果不再作调整,有一定的风险。重新调整比较安全。是重新申报还是作重大差错运维处理,各地可结合当地实际情况酌情处理。
3.在2018年6月30日出口退税凭证仍没有电子信息或凭证的内容与电子信息比对不符,以及因故未收齐单证,无法在规定期限内申报的,《扒开税雾》建议参考《国家税务总局关于出口退(免)税申报有关问题的公告》(国家税务总局公告第16号)第六条和第七条的规定处理。
《扒开税雾》声明:以上建议谨供参考,具体操作要求以外综服企业所在地主管税务机关的为准。
附:《国家税务总局关于出口退(免)税申报有关问题的公告》(国家税务总局公告第16号)
六、出口企业或其他单位在出口退(免)税申报期限截止之日前,申报出口退(免)税的出口报关单、代理出口货物证明、委托出口货物证明、增值税进货凭证仍没有电子信息或凭证的内容与电子信息比对不符的,应在出口退(免)税申报期限截止之日前,向主管税务机关报送《出口退(免)税凭证无相关电子信息申报表》(附件2)。相关退(免)税申报凭证及资料留存企业备查,不再报送。
七、出口企业或其他单位出口货物劳务、发生增值税跨境应税行为,由于以下原因未收齐单证,无法在规定期限内申报的,应在出口退(免)税申报期限截止之日前,向负责管理出口退(免)税的主管税务机关报送《出口退(免)税延期申报申请表》(附件3)及相关举证资料,提出延期申报申请。主管税务机关自受理企业申请之日起20个工作日内完成核准,并将结果告知出口企业或其他单位。
(一)自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素;
(二)出口退(免)税申报凭证被盗、抢,或者因邮寄丢失、误递;
(三)有关司法、行政机关在办理业务或者检查中,扣押出口退(免)税申报凭证;
(四)买卖双方因经济纠纷,未能按时取得出口退(免)税申报凭证;
(五)由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职,未能办理交接手续,导致不能按期提供出口退(免)税申报凭证;
(六)由于企业向海关提出修改出口货物报关单申请,在出口退(免)税申报期限截止之日前海关未完成修改,导致不能按期提供出口货物报关单;
(七)有关政府部门在出口退(免)税申报期限截止之日前未出具出口退(免)税申报所需凭证资料;
(八)国家税务总局规定的其他情形。
下一篇: 中税协2016年特殊行业(业务)税务代理高级研修班答疑
工业和信息化部 国家发展和改革委员会 财政部 国家税务总局关于开展2023年度享受研发费用加计扣除政策的工业母机企业清单制定工作的通知
635国家税务总局关于发布出口退税率文库2024A版的通知
571国家税务总局关于资源回收企业向自然人报废产品出售者“反向开票”有关事项的公告
571最高人民法院 最高人民检察院关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释
283财政部 税务总局关于在中国(上海)自由贸易试验区及临港新片区试点离岸贸易印花税优惠政策的通知
222国家税务总局 工业和信息化部关于发布《免征车辆购置税的设有固定装置的非运输专用作业车辆目录》(第十四批)的公告
192财政部 税务总局关于上市公司股权激励有关个人所得税政策的公告
147商务部 财政部等7部门关于印发《汽车以旧换新补贴实施细则》的通知
92财政部 国家税务总局关于农村集体产权制度改革土地增值税政策的公告
73国家税务总局关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告
1236支持小微企业和个体工商户发展税费优惠政策指引(2.0)
1220中华人民共和国公司法
1086财政部 税务总局关于调整横琴粤澳深度合作区有关增值税和消费税退税货物范围的通知
888财政部 税务总局 民政部关于2023年度—2025年度和2024年度—2026年度公益性社会组织捐赠税前扣除资格名单的公告
754财政部 生态环境部 商务部 海关总署 税务总局关于在有条件的自由贸易试验区和自由贸易港试点有关进口税收政策措施的公告
732工业和信息化部 国家发展和改革委员会 财政部 国家税务总局关于开展2023年度享受研发费用加计扣除政策的工业母机企业清单制定工作的通知
635国家税务总局关于资源回收企业向自然人报废产品出售者“反向开票”有关事项的公告
571国家税务总局关于发布出口退税率文库2024A版的通知
571财政部 税务总局关于确认中国红十字会总会等群众团体2024年度—2026年度公益性捐赠税前扣除资格的公告
558财政部关于公布废止和失效的财政规章和规范性文件目录(第十二批)的决定
124373国家税务总局河南省税务局 河南省支持灾后恢复重建税费优惠政策措施宣传手册
114558财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告
29304财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知
27149秋后算账,霍尔果斯二千多家企业被要求税务自查
25601广东税务发布2019年度汇算清缴热门65问
23327国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告
22809财政部 税务总局 海关总署 关于深化增值税改革有关政策的公告
22648财政部 国家税务总局关于部分国家储备商品有关税收政策的通知
19833财政部 税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告
18683税务筹划108招
图书:税务筹划108招
图书:企业所得税实操手册
图书:个人所得税实操手册
Copyright ©2012-2022 TAXTAI.COM All Rights Reserved
北京财春教育科技有限公司 京ICP备08012556号-6