来源:中国税务报
作者:管利权 金硕元 发布时间:2009-04-03
近日,浙江省桐乡市国税局稽查局成功破获了某纸业有限公司利用关联交易虚开增值税专用发票进行偷税的案件。该案共补缴增值税1680831.68元,滞纳金184989.81元。目前,该公司法定代表人已被依法逮捕。
2006年5月,桐乡市国税局稽查局在对企业年度所得税汇算清缴进行稽核时发现,该公司主营收入6615万元均为关联销售,其关联方均为杭州某纸业有限公司,年末应付账款2416万元,但在账面将“应收账款”全额冲销“应付账款”。稽查人员凭借灵敏的职业嗅觉断定,该企业很可能存在问题。针对公司存在大量关联交易的情况,稽查局约谈了该公司的法定代表人。在约谈无果的情况下,稽查人员对该企业关联交易价格、关联交易的真实性进行了稽查,也未发现隐匿销售及虚开代开增值税专用发票的问题。面对种种疑问,稽查人员将该企业列为重点监控对象,进行了内紧外松、长达两年的不间断跟踪监控。
在长期的监控调查工作中,稽查人员终于发现了两条重要线索。一是该公司关联交易金额巨大,原材料和销售均通过杭州某纸业有限公司,关联交易金额占公司总销售收入的90%以上。而杭州某纸业有限公司与该公司原属同一个法人,该公司实质是杭州某纸业有限公司的子公司,后更改法人。二是在2007年度滞留票核查信息中,该公司有64份原材料滞留发票,其中属于关联方杭州某纸业有限公司开具的发票有31份,金额达2902566.58元,税额493436.30元。大量的原材料发票滞留是何原因?考虑到前期数据分析和企业在成本耗用等方面正常、但增值税税负极低等情况,稽查人员分析认为该企业极可能存在账外销售或虚抵原材料进项税额方面的问题。
经查,该公司自2005年1月正式投产一直到2007年7月份,注册资金尚未全部到位,除2006年6月应纳增值税30万元,其他月份均为负申报,而且在经营的3年中,更换了3次财务人员。
稽查人员根据跟踪调查发现的疑点,以原材料为重点,以材料供货企业的滞留发票为突破口,进行了实地核查。通过调查企业仓库账发现,2006年12月财务明细表结存原材料金额为8373342.13元,而仓库账反映的数量为107.644吨,按平均每吨浆5000元的单位推算,仓库账上年末应有1674.67吨浆料。但仓库账上未有货名为“浆”的原材料,而财务明细账上以“浆”取得的专用发票均无入库单,通过实地盘存后发现浆料实际结存与财务明细账不符的情况属实。
查实,该公司与关联企业的应收应付款及与其他原材料供应商之间的货款结算,均通过杭州某纸业有限公司结算,该公司只做账面处理,并无实际货款结算。稽查人员还在该公司的财务室发现了杭州某纸业有限公司的财务人员在该公司办公并开具杭州某纸业有限公司增值税专用发票的情况。至此,该企业接受虚开的增值税专用发票、虚抵进项税金进行偷税的事实已铁证如山。
工业和信息化部 国家发展和改革委员会 财政部 国家税务总局关于开展2023年度享受研发费用加计扣除政策的工业母机企业清单制定工作的通知
443国家税务总局关于发布出口退税率文库2024A版的通知
383最高人民法院 最高人民检察院关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释
275财政部 税务总局关于在中国(上海)自由贸易试验区及临港新片区试点离岸贸易印花税优惠政策的通知
211国家税务总局 工业和信息化部关于发布《免征车辆购置税的设有固定装置的非运输专用作业车辆目录》(第十四批)的公告
178国家税务总局关于资源回收企业向自然人报废产品出售者“反向开票”有关事项的公告
136财政部 税务总局关于上市公司股权激励有关个人所得税政策的公告
108商务部 财政部等7部门关于印发《汽车以旧换新补贴实施细则》的通知
59财政部 国家税务总局关于农村集体产权制度改革土地增值税政策的公告
55支持小微企业和个体工商户发展税费优惠政策指引(2.0)
1205中华人民共和国公司法
1078国家税务总局关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告
1042财政部 税务总局 民政部关于2023年度—2025年度和2024年度—2026年度公益性社会组织捐赠税前扣除资格名单的公告
730财政部 税务总局关于调整横琴粤澳深度合作区有关增值税和消费税退税货物范围的通知
701财政部 生态环境部 商务部 海关总署 税务总局关于在有条件的自由贸易试验区和自由贸易港试点有关进口税收政策措施的公告
550财政部 税务总局关于确认中国红十字会总会等群众团体2024年度—2026年度公益性捐赠税前扣除资格的公告
536关于《国家税务总局关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》的解读
467工业和信息化部 国家发展和改革委员会 财政部 国家税务总局关于开展2023年度享受研发费用加计扣除政策的工业母机企业清单制定工作的通知
443国家税务总局关于发布出口退税率文库2024A版的通知
383财政部关于公布废止和失效的财政规章和规范性文件目录(第十二批)的决定
124364国家税务总局河南省税务局 河南省支持灾后恢复重建税费优惠政策措施宣传手册
114549财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告
29286财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知
27123秋后算账,霍尔果斯二千多家企业被要求税务自查
25594广东税务发布2019年度汇算清缴热门65问
23321国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告
22778财政部 税务总局 海关总署 关于深化增值税改革有关政策的公告
22608财政部 国家税务总局关于部分国家储备商品有关税收政策的通知
19810财政部 税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告
18666税务筹划108招
图书:税务筹划108招
图书:企业所得税实操手册
图书:个人所得税实操手册
Copyright ©2012-2022 TAXTAI.COM All Rights Reserved
北京财春教育科技有限公司 京ICP备08012556号-6