为全面掌握和分析虚开增值税专用发票案件,及时采取防范措施,遏制利用增值税专用发票违法犯罪活动的发生,现就报送虚开增值税专用发票案件问题通知如下:
一、各省级国家税务局(稽查局)上报总局(稽查局)的虚开增值税专用发票案件报告,须同时抄送同级流转税管理部门(稽查局认为需要保密的除外)。
二、各省级国家税务局流转税管理部门接到稽查局抄送的虚开增值税专用发票案件报告后,须及时了解涉案企业的有关情况,在接到稽查局报告后10日内写出案件分析报告,并填写《虚开增值税专用发票案件涉案企业情况表》(见附件),上报总局(流转税管理司),同时抄送同级稽查局。在案件查处过程中,如原上报的《虚开增值税专用发票案件涉案企业情况表》内容发生变化的,应在10日内重新上报案件分析报告和《虚开增值税专用发票案件涉案企业情况表》,同时抄送同级稽查局。
三、案件分析报告主要针对案件的具体情况,剖析作案的手法,检查税务登记、一般纳税人认定、防伪税控系统企业发行、发票保管及发售、认证、报税、纳税申报管理等环节的政策执行情况及存在的问题和漏洞,总结发现案件的有效作法,提出防范措施。
国家税务总局
二○○二年一月十六日
附件:虚开增值税专用发票案件涉案企业情况表
案件名称:涉案企业名称:上报单位:上报时间:年月日
企业经营类型:1.商业2.其他注册资本:万元
一般纳税人暂认定时间:年月日一般纳税人正式认定时间:年月日认定是否违反规定认定一般纳税人资格:1.是2.否情况是否进行过实地核查:1.是2.否核查情况是否属实:1.是2.否
是否违反认定标准认定:1.是2.否是否存在其他违规行为:1.是2.否
审批的领购发票份数:份/月审批的领购发票版式:1.2.发票是否违反规定审批领购份数:1.是2.否是否违反规定审批发票版式:1.是2.否发售是否超过审批数量发售发票:1.是2.否是否未按审批版式发售发票:1.是2.否情况是否存在其他违反规定发售发票问题:1.是2.否
发行时间:年月日防伪发行开具何种版式发票:1.万元版2.十万元版3.百万元(以上)版税控是否未经批准即发行防伪税控开票系统:1.是2.否发行是否超越权限发行开具十万元版或百万元(以上)版工票系统:1.是2.否情况是否存在其他违规发行问题:1.是2.否
作案时间:年月至年月
领购发票:手写版发票份,电脑版发票份
作销开具发票其中:虚开发票
案项发票种类份数税额(万元)份数税额(万元)
期发手工开具
间票防伪税控系统开具
发合计
票申报数其中:虚假凭证
开凭证种类份数税额(万元)份数税额(万元)
具进手写版专用发票
及项电脑版专用发票
纳抵海关完税凭证
税扣农产品收购凭证
申凭废旧物资收购凭证
报证运输发票
情防伪税控发票份数份,已认证份,发现存在涉嫌违规发票份。
况税款计算销售额:万元,销项税额:万元,进项税额万元
及缴纳应纳税额:万元,已纳税额:万元纳税是否已被列为异常申报企业1.是2.否检查是否进行过纳税检查1.是2.否情况税务立案时间:年月日
公安立案时间:年月日主管税务机关:
注:1.本表所称发票,除特定发票外,均指增值税专用发票。
2.按实际情况逐栏填写本表,不得空栏,未发生的栏目填“-”。
上一篇: 国税函〔2002〕16号 国家税务总局关于报废汽车回收企业增值税政策问题的批复
下一篇: 财税〔2002〕2号 财政部 国家税务总局 外经贸部关于外国政府和国际组织无偿援助项目在华采购物资免征增值税问题的通知
工业和信息化部 国家发展和改革委员会 财政部 国家税务总局关于开展2023年度享受研发费用加计扣除政策的工业母机企业清单制定工作的通知
452国家税务总局关于发布出口退税率文库2024A版的通知
392最高人民法院 最高人民检察院关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释
278财政部 税务总局关于在中国(上海)自由贸易试验区及临港新片区试点离岸贸易印花税优惠政策的通知
215国家税务总局 工业和信息化部关于发布《免征车辆购置税的设有固定装置的非运输专用作业车辆目录》(第十四批)的公告
184国家税务总局关于资源回收企业向自然人报废产品出售者“反向开票”有关事项的公告
154财政部 税务总局关于上市公司股权激励有关个人所得税政策的公告
118商务部 财政部等7部门关于印发《汽车以旧换新补贴实施细则》的通知
68财政部 国家税务总局关于农村集体产权制度改革土地增值税政策的公告
59支持小微企业和个体工商户发展税费优惠政策指引(2.0)
1212中华人民共和国公司法
1083国家税务总局关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告
1054财政部 税务总局 民政部关于2023年度—2025年度和2024年度—2026年度公益性社会组织捐赠税前扣除资格名单的公告
738财政部 税务总局关于调整横琴粤澳深度合作区有关增值税和消费税退税货物范围的通知
709财政部 生态环境部 商务部 海关总署 税务总局关于在有条件的自由贸易试验区和自由贸易港试点有关进口税收政策措施的公告
556财政部 税务总局关于确认中国红十字会总会等群众团体2024年度—2026年度公益性捐赠税前扣除资格的公告
545关于《国家税务总局关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》的解读
469工业和信息化部 国家发展和改革委员会 财政部 国家税务总局关于开展2023年度享受研发费用加计扣除政策的工业母机企业清单制定工作的通知
452国家税务总局关于发布出口退税率文库2024A版的通知
392财政部关于公布废止和失效的财政规章和规范性文件目录(第十二批)的决定
124365国家税务总局河南省税务局 河南省支持灾后恢复重建税费优惠政策措施宣传手册
114552财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告
29292财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知
27131秋后算账,霍尔果斯二千多家企业被要求税务自查
25594广东税务发布2019年度汇算清缴热门65问
23323国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告
22793财政部 税务总局 海关总署 关于深化增值税改革有关政策的公告
22622财政部 国家税务总局关于部分国家储备商品有关税收政策的通知
19815财政部 税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告
18677税务筹划108招
图书:税务筹划108招
图书:企业所得税实操手册
图书:个人所得税实操手册
Copyright ©2012-2022 TAXTAI.COM All Rights Reserved
北京财春教育科技有限公司 京ICP备08012556号-6