为有效落实《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第97号,以下简称“97号公告”)规定,现就2016年度企业研究开发费用税前加计扣除企业所得税年度纳税申报问题公告如下:
一、企业享受研究开发费用税前加计扣除政策的,在年度纳税申报时,应当按照97号公告第六条第(一)项规定,附报《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》(以下简称《情况归集表》)。
二、企业享受研究开发费用税前加计扣除政策的,在填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(a类,2014年版)》之《研发费用加计扣除优惠明细表》(a107014)时,仅填写第10行第19列“本年研发费用加计扣除额合计”,数据来源为《情况归集表》序号11“十一、当期实际加计扣除总额”行次填写的“发生额”。
三、本公告适用于2016年度企业所得税汇算清缴。
特此公告。
国家税务总局
2017年5月2日
附:国家税务总局关于《国家税务总局关于2016年度企业研究开发费用税前加计扣除政策企业所得税纳税申报问题的公告》的解读
一、背景
2015年11月2日,财政部、国家税务总局和科技部制定下发了《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号,以下简称《通知》),对研究开发费用税前加计扣除政策进行了完善。2015年12月29日,国家税务总局发布了《关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第97号,以下简称“97号公告”)进一步明确了政策执行口径和管理要求。《通知》和97号公告适用于2016年度及以后年度企业所得税汇算清缴。为保证该项税收优惠政策贯彻实施,解决纳税人在年度纳税申报表填报中的问题,国家税务总局发布了《关于2016年度企业研究开发费用税前加计扣除政策企业所得税纳税申报问题的公告》(以下简称《公告》)。
二、主要内容
(一)明确97号公告附件《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》与企业所得税年度纳税申报表的关系,及其报送时间要求。
97号公告所附《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》,属于税收征管法规定的税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。其报送时间,应当按照97号公告规定,在年度纳税申报时随企业所得税年度纳税申报表一并报送。
(二)简化企业所得税年度纳税申报表之《研发费用加计扣除优惠明细表》(a107014,以下简称《优惠明细表》)填报内容,明确填报口径。
政策调整后,《优惠明细表》中的部分内容纳税人将无法填写。为解决该问题,《公告》规定企业享受研究开发费用税前加计扣除政策的,在填写《优惠明细表》时,仅填写第10行第19列,其他内容不再填写。
《优惠明细表》第10行第19列数据,应当来源于《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》的相关行次,并保持数据一致。
三、《公告》执行期限
《公告》仅适用于2016年度企业所得税年度纳税申报。
上一篇: 财税〔2017〕34号 财政部 国家税务总局 科技部关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知
下一篇: 国家税务总局公告2015年第33号 国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税有关征管问题的公告
国家税务总局关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告
1026工业和信息化部 国家发展和改革委员会 财政部 国家税务总局关于开展2023年度享受研发费用加计扣除政策的工业母机企业清单制定工作的通知
431国家税务总局关于发布出口退税率文库2024A版的通知
372最高人民法院 最高人民检察院关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释
271财政部 税务总局关于在中国(上海)自由贸易试验区及临港新片区试点离岸贸易印花税优惠政策的通知
203国家税务总局 工业和信息化部关于发布《免征车辆购置税的设有固定装置的非运输专用作业车辆目录》(第十四批)的公告
172国家税务总局关于资源回收企业向自然人报废产品出售者“反向开票”有关事项的公告
112财政部 税务总局关于上市公司股权激励有关个人所得税政策的公告
86财政部 国家税务总局关于农村集体产权制度改革土地增值税政策的公告
49商务部 财政部等7部门关于印发《汽车以旧换新补贴实施细则》的通知
48支持小微企业和个体工商户发展税费优惠政策指引(2.0)
1203中华人民共和国公司法
1068国家税务总局关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告
1026财政部 税务总局 民政部关于2023年度—2025年度和2024年度—2026年度公益性社会组织捐赠税前扣除资格名单的公告
709财政部 税务总局关于调整横琴粤澳深度合作区有关增值税和消费税退税货物范围的通知
691财政部 生态环境部 商务部 海关总署 税务总局关于在有条件的自由贸易试验区和自由贸易港试点有关进口税收政策措施的公告
543财政部 税务总局关于确认中国红十字会总会等群众团体2024年度—2026年度公益性捐赠税前扣除资格的公告
527关于《国家税务总局关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》的解读
463工业和信息化部 国家发展和改革委员会 财政部 国家税务总局关于开展2023年度享受研发费用加计扣除政策的工业母机企业清单制定工作的通知
431国家税务总局关于发布出口退税率文库2024A版的通知
372财政部关于公布废止和失效的财政规章和规范性文件目录(第十二批)的决定
124358国家税务总局河南省税务局 河南省支持灾后恢复重建税费优惠政策措施宣传手册
114546财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告
29279财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知
27082秋后算账,霍尔果斯二千多家企业被要求税务自查
25593广东税务发布2019年度汇算清缴热门65问
23315国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告
22774财政部 税务总局 海关总署 关于深化增值税改革有关政策的公告
22585财政部 国家税务总局关于部分国家储备商品有关税收政策的通知
19799财政部 税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告
18662税务筹划108招
图书:税务筹划108招
图书:企业所得税实操手册
图书:个人所得税实操手册
Copyright ©2012-2022 TAXTAI.COM All Rights Reserved
北京财春教育科技有限公司 京ICP备08012556号-6